IFRS 17 coloca o foco nas seguradoras

Embora muitas organizações ainda estejam entrando em conformidade com o IFRS 9, as novas regulamentações podem contribuir para um cenário ainda mais assustador

Por Darryl Ivan, National Practice Lead, Risk Management do SAS, e Mahdi Amri, Partner na Deloitte, Nat D’Ercole, Partner na Deloitte

Sem nem sequer esperar a poeira do esforço para cumprir com os regulamentos abrangentes que regem o setor bancário abaixar, um novo desafio está no horizonte para os provedores de seguros.

A International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 exigiu que bancos e instituições financeiras atendessem a um novo conjunto de padrões de relatórios, criando uma carga de governança e controles - e uma grande mudança na infraestrutura de TI que a suporta. Os maiores bancos do Canadá ainda estão lutando com o impacto de longo alcance nos sistemas e nos processos de negócios do IFRS 9 e enfrentam um prazo até novembro de 2017 para implementar as mudanças regulatórias - com funcionalidade limitada nas soluções que eles construíram.

Se alguma coisa, IFRS 17, visa os provedores de seguros, isso apresenta uma tarefa ainda mais assustadora. Exigindo uma revisão significativa dos sistemas e processos financeiros, o IFRS17 supera o IFRS9 em termos de gastos com tecnologia, e pode levar uma única parcela 10 a 20% da rentabilidade.

O IFRS17 pode ter sido aprovado pelo International Accounting Standards Board (IASB) em maio de 2017, mas já fazem quase duas décadas que está sendo elaborado, sendo publicado pela primeira vez na agenda do IASB em 2001. A partir de 1º de janeiro de 2022 (com relatórios comparativos exigidos do ano anterior) a IFRS 17 substituirá a IFRS4 como o padrão contábil para a indústria de seguros. O agravante do problema é que as seguradoras também precisam cumprir a IFRS9. Ambas afetam o lucro líquido e o capital das seguradoras. Muitos segurados não acreditam que o prazo final seja adequado.

O que é o IFRS17?

O objetivo da IFRS17 é assegurar que as informações financeiras fornecidas por uma seguradora sejam relevantes e reflitam fielmente o impacto dos contratos de seguros na posição financeira, no desempenho financeiro e no fluxo de caixa do emissor. A norma se aplica a contratos de seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento discricionários (se a entidade em questão também emitir contratos de seguro). A IFRS17 estabelece os princípios relativos ao reconhecimento, mensuração, apresentação e relato de tais contratos. Isso aumentará a comparabilidade e a transparência dos relatórios do setor em todo o mundo.

Como qualquer regulamento, os detalhes são inumeráveis ​​e estão além do escopo deste artigo. (Para mais informações, confira esta página). Em um sentido mais geral, os provedores de seguros devem estar cientes de que:

* Relatórios de contratos terão que ser mais granulares. O IFRS17 exige que as entidades identifiquem carteiras de contratos de seguro, que compreendem contratos sujeitos a riscos semelhantes e gerenciados em conjunto. Cada carteira de contratos de seguro emitida deve ser dividida em um mínimo de três grupos:

• Um grupo de contratos que são onerosos no reconhecimento inicial, se houver;
• Um grupo de contratos que no reconhecimento inicial não tem possibilidade significativa de se tornar oneroso posteriormente, se houver; e
• Um grupo dos demais contratos da carteira, se houver.

* Isso também se aplica a contratos anteriores existentes. Os dados terão que ser remodelados para acomodar o novo padrão, a menos que isso seja considerado impraticável pelo IASB. Nesse caso, as entidades podem usar uma abordagem retrospectiva modificada, exigindo apenas os dados razoáveis ​​e suportáveis ​​que podem ser recuperados sem custo e esforço excessivos, ou uma abordagem de valor justo, que determina a margem de serviço contratual (CSM) como a diferença entre a valor justo de um grupo de contratos e seus fluxos de caixa de atendimento (FCF) na data da transição.

* Todas as provisões da IFRS9 aplicam-se ao lado do ativo do balanço patrimonial (enquanto a IFRS17 se aplica ao lado do passivo). O IFRS9 entra em vigor para as companhias de seguros em 2022, alinhando-se ao IFRS17.

Aprendendo com outras principais implementações do IFRS

O IFRS17 é a maior mudança de relatório para o setor em 20 anos, e para as seguradoras europeias ele vem logo após os requisitos de relatórios do Solvency II, já problemáticos (e caros). É uma tarefa difícil, mas as seguradoras têm uma vantagem: podem aproveitar as lições aprendidas por bancos e instituições financeiras na implementação do IFRS9.

Como exemplo, o IFRS9 exigiu mudanças no atacado nos relatórios financeiros das instituições financeiras após a crise de crédito de 2008. Em vez de prever perdas para uma janela de um ano, as companhias agora devem prever perdas ao longo da vida do empréstimo, exigindo modelagem de risco diferente; devem ter em conta cenários macroeconómicos de longo prazo; e deve calcular o risco no nível da transação, não no nível do portfólio.

O IFRS 17, embora indiscutivelmente uma proposição maior (pelo menos para as seguradoras), tem muito em comum com o IFRS9 em um sentido geral.

* É fácil subestimar o escopo da tarefa. Enquanto na superfície pode parecer uma série simples de mudanças de procedimento, uma vez que você chega na fonte do problema, fica claro que há muito mais nisso. As regulamentações são muito específicas, aplicando-se em disciplinas de negócios e tecnologia. Esperar muito tempo para iniciar o programa de conformidade ou a falta de recursos dedicados ao gerenciamento de mudanças de TI e de negócios é uma receita para um desastre de não conformidade.

* É um problema de Big Data. Essa granularidade e frequência dos requisitos de relatório exigem exponencialmente mais coleta e processamento de dados. Basta considerar a quantidade de remodelação e extrapolação de dados necessária para permitir o relato de contratos anteriores; isso nem é a ponta do iceberg de Big Data. Novas abordagens tecnológicas para a coleta, armazenamento, processamento, gerenciamento e análise de dados terão que ser aproveitadas.

* Conheça seus sistemas operacionais, regras de negócios e dados. Os dados operacionais de criação de perfil não revelarão todas as regras de negócios front-end e back-end conhecidas que são aplicadas aos contratos de processo. Revise os guias operacionais já existentes, entreviste e observe os gerentes de serviço do cliente que interagem com os clientes, modificam e atualizam contratos. Isso ajudará você a entender como os casos de uso são processados ​​e como os dados se apresentam no sistema subjacente.

* Controles SOX e estruturas de controle. A ingestão de dados de origem operacional e seu posicionamento para os mecanismos IFRS precisam estar em conformidade com os controles SOX da organização. Não subestime o esforço para projetar e construir reconciliações subjacentes entre a solução IFRS e os sistemas operacionais.

* Teste com antecedência e teste frequentemente. Quanto mais cedo você testar casos de uso usando dados reais de produção, melhor. Comece encontrando casos específicos de uso de alto volume nos dados (conhecidos como pesca por um conjunto de dados). Em seguida, mova-se para fora para os casos de ponta e mantenha a materialidade em mente. Muitas vezes, o valor de testar casos de uso de ponta não valem o custo.

* Tratamento de erros e gerenciamento de erros. Organize-se para planejar o tratamento de erros em sua solução IFRS. O tratamento de erros identificará os atributos ausentes ou a não conformidade com as regras de negócios de preparação de dados do IFRS no processamento de dados operacionais para os mecanismos IFRS. Uma vez que o erro é registrado na solução IFRS, você deve ter um plano para resolve-lo. Isso pode ser obtido processando-se grandes volumes de dados, acionando códigos de erros, agrupando erros familiares, analisando as causas-raiz subjacentes de cada código de erro e projetando e testando métodos para resolver os erros com êxito.

* Planejar a construção de uma equipe multifuncional para dar suporte às soluções IFRS. O IFRS abrange os sistemas operacionais e financeiros da organização. Dedique recursos funcionais e técnicos, defina novas funções e permita que os recursos aprendam a nova solução e os processos, contribuindo ativamente para os resultados da implementação.

* Embora o IFRS17 e o IFRS9 sejam padrões contábeis, eles representam uma convergência entre as disciplinas de finanças, risco e atuarial, com o apoio da TI. Nenhum sistema é capaz de gerenciar o novo regime de relatórios. Uma abordagem holística terá que ser tomada; assim como os regulamentos cruzam as disciplinas de negócios, eles devem envolver as infraestruturas de TI correspondentes.

Não é um sistema, mas um ecossistema

Arquitetonicamente, há uma diferença entre um sistema, em que os processos são centralizados para distribuição a outros subsistemas e a um ecossistema. Pense desta maneira: O primeiro é o FedEx. Os pacotes são entregues em vários locais, enviados para um hub e depois distribuídos para os locais de entrega. Pacotes vêm de todas as partes, mas tudo passa por Memphis. Em um ecossistema, árvores, plantas, clima, corpos de água, animais, etc., funcionam de forma independente e interdependente.

Da mesma forma, na organização em conformidade com o IFRS17, coleta de dados, armazenamento, processamento, gerenciamento, aplicações, relatórios, etc., contribuem para fornecer uma imagem precisa e relevante da situação financeira de uma organização. Na mesma linha, a conformidade é um programa e não uma série de projetos de escopo departamental limitado. Ele cruza uma infinidade de disciplinas - atuarial, contabilidade, relatórios, governança e muito mais. Para se preparar para o IFRS17, as empresas devem imaginar como esse ecossistema se parece com elas.

Além da conformidade: aproveitando a oportunidade

Até agora, a conformidade com a IFRS17 pode parecer um poço no qual tempo, recursos, dinheiro e foco organizacional são lançados, sem retorno sobre o investimento além de permanecer do lado certo dos reguladores. Mas a maioria das organizações reconhecerá uma oportunidade. Um programa de conformidade com as IFRSs pode ser um catalisador para mudanças que melhorarão a excelência operacional.

* A maior granularidade da coleta e do gerenciamento de dados permite melhores análises de preços para contratos e melhoria do CSM.

* É uma oportunidade de revisar a plataforma de negócios/TI existente para acomodar melhor os processos de negócios existentes e manter a flexibilidade de criar novos. Da mesma forma, essa abertura de plataforma pode deixar uma organização melhor preparada para futuras rodadas de mudanças regulatórias.

* A previsão dos ecossistemas em conformidade com as IFRS é uma oportunidade para revisitar a visão estratégica da empresa. Onde podemos otimizar recursos? Quais melhorias de serviço podemos oferecer? Quais novas linhas de negócios podem ser facilitadas pela nova plataforma?

Conclusão

Ficar em conformidade com a IFRS17 é um empreendimento oneroso. Mas as empresas podem facilitar o esforço de implementação e maximizar o retorno de um investimento obrigatório ao aderir a alguns princípios orientadores.

* Não subestime a enormidade da tarefa. Comece o mais rápido possível, dedique os recursos necessários ao esforço e defina marcos para ajudar a monitorar o progresso e tocar os alarmes quando eles não estiverem sendo atendidos.

* Alinhar suas capacidades com os regulamentos. É provável que você precise de muito mais recursos de modelagem, gerenciamento de dados, relatórios e governança do que sua plataforma existente.

* Alavancar os investimentos em tecnologia feitos para o IFRS9 para ajudar a tornar o IFRS17 compatível. Uma abordagem aberta e holística estabelece as bases da resposta a futuras mudanças regulatórias.

* Lembre-se, é um ecossistema. Imagine como é esse ecossistema no seu negócio. Aproveite a oportunidade para aplicar essa visão a sua estratégia corporativa mais ampla e criar uma infraestrutura que acomode os regulamentos e os processos de negócios de hoje, ao mesmo tempo em que esteja aberta ao futuro.

Saiba como você pode transformar a conformidade em oportunidade registrando-se neste webinar.

Darryl Ivan é o responsável nacional em gestão de riscos do SAS Canada. Em seu papel, Darryl trabalha com instituições financeiras para aconselhar sobre soluções e gerenciamento de riscos. Com mais de 15 anos de experiência em gerenciamento de riscos, Darryl tem extenso conhecimento na concepção e implementação de recursos de gerenciamento de risco no setor de serviços financeiros.

Mahdi Amri é sócio da prática de análise estratégica e modelagem da Deloitte. Em sua função, ele é responsável pela criação e desenvolvimento de talentos em Data and Analytics, perfil de mercado e diferenciação e, mais importante, impulsionando o crescimento de receita para todos os negócios da Deloitte Analytic Services.

Nat D'Ercole é um parceiro na prática de gerenciamento de informações e análises da Deloitte. Ele liderou grandes programas de IFRS e assessorou clientes em suas transformações no IFRS. Ele também é o líder tecnológico da oferta de soluções IFRS17 da Deloitte